税理士試験の難易度と勉強法｜科目選びから合格までのロードマップ

資格のミカタ編集部

税理士試験の最大の特徴は、5科目を一度に受ける必要がないことです。科目合格は一生有効。1年に1〜2科目ずつ積み上げていけば、働きながらでも到達できます。長期戦ですが、続けられる仕組みが用意された試験です。

この記事では、以下の内容をお届けします。

税理士とは？

税理士法にもとづく国家資格です。次の3つが税理士だけに認められた独占業務です。

これらは無償であっても、税理士以外が行うことはできません。企業や個人事業主が存在する限り需要が消えない、制度に守られた資格です。

項目	内容
試験科目	全11科目から5科目に合格
必須科目	簿記論、財務諸表論（2科目とも必須）
選択必須	所得税法または法人税法（最低1科目）
選択科目	相続税法、消費税法、国税徴収法、住民税、事業税、固定資産税、酒税法
試験時期	毎年8月（年1回）
科目合格率	各科目10〜20%
科目合格の有効期限	なし（一生有効）

この試験の設計上もっとも重要なのが科目合格が一生有効という点です。

他の難関資格のように「全科目を一度に」という縛りがありません。1年目に2科目、2年目に1科目、3年目に2科目——というペースで構いません。平均で3〜5年、人によっては10年かけて到達します。

働きながら挑戦できるのは、この仕組みがあるからです。一方で、期限がないぶん途中で止まってしまう人も多い試験です。年1回の受験機会を1度でも飛ばすと、そのまま遠ざかりやすくなります。

科目によって受験資格が違います。

科目	受験資格
簿記論・財務諸表論	不問（誰でも受験可能）
税法科目	大学等で法律学・経済学を1科目以上履修、日商簿記1級合格、実務経験2年以上など

会計2科目は誰でも受けられるため、まず簿記論・財務諸表論から始めるのが一般的です。税法に進むまでに受験資格を整えるという順序も取れます。

受験資格がない場合、日商簿記1級の合格が最短ルートになることが多いです。簿記1級の学習内容は簿記論・財務諸表論と大きく重なるため、二重の意味で効率的です。

問題量が多く、全部解き切ることを前提としない試験です。解ける問題を見極めて確実に取る訓練が必要になります。日商簿記1級レベルの計算力が土台になります。

会計基準の趣旨や目的を、文章で説明できる状態にします。丸暗記ではなくなぜその処理をするのかを言葉にできることが求められます。簿記論と並行すると、計算と理論が結びついて効率的です。

理論暗記の量が突出しています。試験直前に詰め込める量ではないため、学習開始の初期から毎日暗記を習慣化してください。計算は別表四・五の作成が中心になります。